(PGM)

A contabilização de itens de caixa e equivalentes de caixa nas entidades do setor público devem observar a normatização contábil vigente, utilizando principalmente os aspectos conceituais da NBC TSP 12 - Demonstrações dos Fluxos de Caixa.

Um analista designado para a gestão de itens de caixa e equivalentes de caixa de uma entidade deve observar que:

disponibilidades financeiras em moeda estrangeira devem ser convertidas pela taxa de câmbio média do período;
equivalentes de caixa são mantidos para atender a compromissos de caixa ou para investimento;
instrumentos patrimoniais de outras entidades são equivalentes de caixa se resgatáveis dentro do exercício;
saldos bancários negativos são incluídos como componente de caixa e equivalentes de caixa;
um investimento normalmente se qualifica como equivalente de caixa se tiver vencimento mínimo de noventa dias.