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Contador (DESENVOLVE) / 2014

Área: Nenhuma Especialidade: Nenhuma



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Questão 1 de 1
Matéria: Contabilidade Geral
Assunto: Tributos sobre lucro (IRPJ, CSLL, Lucro real, presumido e arbitrado)
Comentário do professor Conteúdo teórico Detalhes da questão
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Baseado nas informações a seguir responda à questão.

Uma Entidade, enquadrada no Lucro Real, está calculando o imposto de renda e contribuição social em uma base mensal, todavia pretende demonstrá-los em uma base trimestral, em 31 de março de 2014. Para tanto, ela tem os seguintes dados:

Lucro antes do IR e CSL                                    Janeiro – R$ 300.000,00
                                                                       Fevereiro – R$ 250.000,00
                                                                       Março – R$ 350.000,00
Adições temporárias: R$ 70.000,00
Adições permanentes: R$ 25.000,00
Exclusões permanentes R$ 20.000,00
Exclusões temporárias R$ 25.000,00

Para efeito do Imposto de renda diferido, a Administração considera que os ativos diferidos decorrentes de diferenças temporárias serão realizados na proporção da resolução final dos eventos que originaram tais diferenças. Adicionalmente, a Entidade fundamentada na expectativa de geração de lucros tributáveis futuros, determinada em estudo técnico aprovado pela Administração, reconheceu os créditos tributários sobre prejuízos fiscais e bases negativas de contribuição social de exercícios anteriores, que não possuem prazo prescricional e cuja compensação está limitada a 30% dos lucros anuais tributáveis. O valor base de cálculo é de R$ 200.000,00; a alíquota combinada a ser utilizada é de 34%.
 
O valor, em reais, do Imposto de Renda e o da Contribuição Social diferidos é de:
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